Ingatlan
építéséhez rendelt konténeres szállítás, ill. az asztalos ajtójavító
munkája fordított áfás-e 2008.05.01 után?
(2008.06.05)
(Kereséshez használja a "keresés ezen a lapon" menüpontot vagy a [Ctrl+F] billenytűkombinációt!)
A téma eredeti címe: "Fordított áfa szolgáltatás esetén"
(Lásd eredetiben:
http://www.adoforum.hu/tema/11963/forditott-afa-szolgaltatas-eseten#68473)
Beküldte: Dianee,
17:12, 06/04/08
A helyes válaszért
járt: 20 pont.
"Sziasztok!
Ti hogy tudjátok? Mi a véleményetek a következőről?
Mi van akkor, ha egy ingatlant építtető cég (tehát építési engedély köteles, fordított
áfás) mondjuk konténert rendel az építésre? Akkor a konténeresnek
fordított áfásan kell számláznia? Lehet, hogy egyértelmű a válasz, de
már teljesen elbizonytalanodtam.
Tehát ha valami
építési engedély köteles és ahhoz rendelek egy szolgáltatást, akkor a
szolgáltatást nyújtónak is fordítottan kell áfáznia?
Válaszaitokat előre is
köszönöm!"
***
A kérdésre adott válaszok a helyzet megítélése
terén mutatkozó bizonytalanságokra is jól rámutatnak, ezért a
hozzászóló többi fórumozó 2008.06.05-én leadott érdemi
válaszait is közlöm. (Gulyás István közgazdász-adószakértő. -
Megjegyzés még: A #1, #2, …jelek a válaszok sorszámait
jelentik a honlapon.)
***
A válaszok:
#1
aniko.varga2006
fórumtag válasza
"A vonatkozó
jogszabályi bekezdés így szól: "Az adót a termék beszerzője,
szolgáltatás igénybevevője fizeti... b) a szolgáltatás
nyújtásának minősülő olyan építési-szerelési és egyéb szerelési munka
esetében, amely ingatlan létrehozatalára, bővítésére, átalakítására
vagy egyéb megváltoztatására - ideértve az ingatlan bontással történő
megszüntetését is - irányul, feltéve, hogy az ingatlan létrehozatala,
bővítése, átalakítása vagy egyéb megváltoztatása építési hatósági
engedély-köteles, amelyről a szolgáltatás igénybevevője előzetesen és
írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatás nyújtójának.
A konténer biztosítása
szállítmányozási, logisztikai szolgáltatás, nem építés-szerelés vagy
egyéb szerelés."
05:44 06/04/08
#2
jános123
fórumtag válasza
"Szia!
A válasz teljesen
egyértelmű. Nem fordított áfa-s a konténer bérbeadása, mert csak az
alábbiak tartoznak fordított áfa hatálya alá: Építési-szerelési és
egyéb szerelési munka esetében, amely:
- ingatlan
létrehozatalára,
- bővítésére,
- átalakítására,
- bontására,
- vagy egyéb
megváltoztatására irányul,
feltéve, hogy az
ingatlan létrehozatala, bővítése, átalakítása vagy egyéb
megváltoztatása építési hatósági engedély köteles.
...... és az Anikó
válasza.
Nyugodtan fogadd el a
fenti választ.
János"
06:25 06/04/08
#3
kutacska
fórumtag válasza
"Sziasztok!
Megerősítést szeretnék kérni. Ha asztalos végez valamilyen javítási
munkát, pl. ajtó-ablak javítást, akkor az 05.01-től már nem
fordított?"
08:17 06/05/08
#4
viragmarta60 válasza kutacska üzenetére
Előzmények fórumtag
válasza
"Szia! Nem fordított,
mert javítási munka és fetételezhetően nem építési engedély köteles.
Üdv: Márti"
08:29 06/05/08
#5
kutacska
fórumtag válasza
"Ha közben májusban
kiállított az asztalosom fordítottan készpénzes számlát, akkor
megfelelő az, ha kiállítunk ugyanúgy egy negatív számlát és
leszámlázza rendesen 20% áfával?"
08:37 06/05/08
#6
M.Éva
fórumtag válasza
"Szia!
Ha egy fővállalkozó
bízza meg, mert a javítás is az ingatlan bővítés (eng.köt.) részeként
lesz majd a megbízója felé tovább terhelve, akkor fordított.
Ha csak megbízzák
javítással, akkor nem. A nyilatkozat kitöltése megoldja a problémát,
mert a nyilatkozó felelős a tartalomért. Ha a megbízó nem adóalany
(ford.áfa), minden esetben áfásan kell számlázni.
Üdv:Éva"
08:38 06/05/08
#7
GIN (Gulyás István)
fórumtag válasza
"Sziasztok!
Csatlakozva M.
Évához; a kérdést – hogy 2008. 05.01-től egy szolgáltatás
fordított áfás-e vagy nem - nem csak az dönti el, hogy a szolgáltatás
építési engedélyköteles dologra irányul-e! Ez szükséges, ámde nem
elégséges feltétel! A kérdés helyes megválaszolásához elengedhetetlen
az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (új
ÁFA.tv.) 2008. 05.01-től módosított 142. § (1), (3) és (4)
bekezdésében foglaltak teljesülését mind megvizsgálni!
Tehát, valóban:
„142. § (1)
Az adót a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője fizeti:
b) a szolgáltatás
nyújtásának minősülő olyan építési-szerelési és egyéb szerelési munka
esetében, amely ingatlan létrehozatalára, bővítésére, átalakítására
vagy egyéb megváltoztatására - ideértve az ingatlan bontással történő
megszüntetését is - irányul, feltéve, hogy az ingatlan létrehozatala,
bővítése, átalakítása vagy egyéb megváltoztatása építési hatósági
engedély-köteles, amelyről a szolgáltatás igénybevevője előzetesen
és írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatás nyújtójának;
c) az a) és b) pontban
említett termékértékesítéshez, szolgáltatásnyújtáshoz munkaerő
kölcsönzése, kirendelése, illetőleg személyzet rendelkezésre
bocsátása esetében;..”
Azonban igen fontos az
(1) bek. alkalmazhatóságához az új ÁFA.tv. (3) bekezdése szerinti
következő feltételek teljesülése is:
„(3) Az (1)
bekezdés alkalmazásának feltétele, hogy az ügylet teljesítésében
érintett felek
a) mindegyike
belföldön nyilvántartásba vett adóalany legyen, valamint
b) egyikének se
legyen olyan, e törvényben szabályozott jogállása, amelynek alapján
tőle adó fizetése ne lenne követelhető.”
Azaz, ha a (3) a) és
b) nem teljesül – mert pl a szolgáltatás igénybevevője nem
adóalany magánszemély, vagy adóalany, ámde pl. alanyi áfa mentes –
akkor az ügylet egyenesen áfázik és NEM FORDÍTOTTAN, akkor is,
ha amúgy építési engedélyköteles a dolog!
És az is fontos még,
hogy:
„(4) A (3)
bekezdés a) pontjának alkalmazásában - akár termék értékesítője,
szolgáltatás nyújtója vagy termék beszerzője, szolgáltatás
igénybevevője minőségében, akár mindkét minőségben egyaránt -
belföldön nyilvántartásba vett adóalany az Eva. hatálya alá tartozó
személy, szervezet is.”
És a következő
ismeretek is fontosak (új ÁFA.tv.):
(5) Az érintettség
valószínűsítése mellett az ügylet teljesítésében érintett
bármelyik fél kérheti
a) a többi érintett
féltől, hogy nyilatkozzon,
b) az állami
adóhatóságtól pedig, hogy tájékoztassa
a (3) bekezdésben
említett feltételek teljesüléséről.
(6) Az állami
adóhatóság (5) bekezdésben említett tájékoztatási kötelezettségének
köteles haladéktalanul eleget tenni. Az írásos megkeresésre adott
adóhatósági választ az ellenkező bizonyításáig valósnak kell
tekinteni.
(7) Az (1) bekezdés
alkalmazása esetében a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója
olyan számla kibocsátásáról gondoskodik, amelyben áthárított adó,
illetőleg a 83. §-ban meghatározott százalékérték nem szerepel."
Tehát: a konténeres
szállítás önmagában valóban egyenes áfás, mert a 142.§ (1)
bek. nem teljesül(!), az asztalos javítás, pedig "attól
függ" (ld 142.§ (1)-(3) bek.!).
De vigyázzon a
konténeres! Mert, ha a konténeres szállítást pl. olyan építési
engedélyköteles bontáshoz rendelik meg, ahol az építési engedélyben
előírt kötelezettség pl. a bontási anyagok és/vagy a sitt területről
való elszállítása, akkor az ilyen szállítás az építési
engedélyköteles „ingatlanátalakítás” részeként csak
FORDÍTOTT áfás lehet! Tehát a megrendelőt – lehetőleg a
megrendelésben vagy a szerződésben, de legalább írásban külön –
ajánlatos nyilatkoztatni arról, hogy érinti-e az építési engedély a
megrendelt szolgáltatást, s ha igen hogyan. E nyilatkozat megtételére
a megrendelő köteles (ld 142.§ (1) bek.!).
Üdv: Gulyás István
adószakértő
kontakt:
www.ginprofessional.hu"
Ezt a választ a
kérdés feltevője elfogadta!
12:02 06/05/08
Módosítva: 02:59 06/10/08, 5 alkalommal.
#8
kutacska
fórumtag válasza
"Lehet, hogy nekem
nehéz a felfogásom, de úgy érzem, még mindig nem értem teljesen a
fordított áfában a változásokat. Egyetlenegy asztalosom van, akit
érint, kérlek segítsetek tisztába tenni. Magyarra lefordítva, ha pl.
ajtó-ablak javítást végez, az egyensen áfázik, ha engedélyhez
kapcsolódót végez, pl. új ház építéséhez gyárt ajtót, ablakot, akkor
az fordított? Ha bármit alanyi mentes adóalanynak vagy
magánszemélynek végez, akkor egyenes, a korábbiakhoz képest. Jól
gondolom? Mi a helyzet pl. akkor ha evásnak gyárt pl. új ingatlanhoz
ajtót? Sajnos, én ezt nagyon bonyolultnak érzem ezt a fordított áfát
még ennél az egy ev-nél is :-((("
02:15 06/05/08
#9
M.Éva válasza kutacska üzenetére
Előzmények fórumtag
válasza
"Szia!
Ha az EVA-s az ajtót
eng.köt. építkezéshez használja, akkor fordított- erről nyilatkozni
fog.
Nem lenne nehéz, ha a
számla mögött lenne egy nyilatkozat másolat.
Különben már egészen
jól "gondolod"!!
Éva"
02:26 06/05/08
#10
kutacska válasza M.Éva üzenetére
Előzmények fórumtag
válasza
"Köszönöm :-) A
nyilatkozattal is az a gond, hogy én hiába adtam a vállalkozómnak,
még egy kitöltött példányt nem láttam, mert se neki nem akaródzik
vele a macera, se az nem érti mire kell, akinek nyilatkoznia kellene.
Ha most számlázott már fordítottan májusban (ajtó javítás), és nincs
a számla mellett semmilyen nyilatkozat, akkor azt ki kell javítanunk
egyenes áfásra, ugye?"
03:24 06/05/08
Módosítva: 03:25 06/05/08, 1 alkalommal.
#11
M.Éva válasza kutacska üzenetére
Előzmények fórumtag
válasza
"Igazából egy dolog a
fontos,a vevő be fogja-e vallani az áfá-t?
Ha igen, nincsen
gond.Vélhetőleg, ha befogadta a számlát, a költséget olyan dologhoz
fogja elszámolni, ami eng.köteles!
De mi van,ha
nem.Örült.hogy netto összeget kell csak kifizetnie, vagy lehet olyan
EVA-s, aki nem is gyűjti a kts. számláit, vagy nem is figyeli.
Sok a ha....A
nyilatkozat azért fontos, mert a szla kibocsátót védi a be nem
vallott áfa behajtásánál!
Az az igazság, ennek a
"pudingnak" még nem volt meg a próbája!:))
Ha nem késő,
megnyugtató lenne egy számlajavítás.
Üdv:Éva"
03:41 06/05/08
#12
kutacska válasza M.Éva üzenetére
Előzmények fórumtag
válasza
"Igen, nekem is
megnyugtatóbb lenne a javítás. A vevő egy országos cég, megbízható,
de ettől függetlenül honnan lehetnénk benne biztosak, hogy bevallotta
és befizette az áfát? Szerintem sehonnan. Úgyhogy azt gondolom,
inkább javítjuk a számlát, még havi áfásnál is belefér 20.-ig, és
akkor nyugodtan aludhatunk. (ez a vevő nem evás, csak felmerült
bennem, mi lenne ha...) Köszönöm a segítségedet. Üdv: Zsuzsa"
04:00 06/05/08
#13
M.Éva válasza kutacska üzenetére
Előzmények fórumtag
válasza
"Szívesen! Éva"
06:32 06/05/08
E témát lásd eredetiben:
http://www.adoforum.hu/tema/11963/forditott-afa-szolgaltatas-eseten#68473
|
Ha valamelyik URL (webcím) tartósan nem elérhető, köszönettel vesszük, ha jelzi.
e-mail:
ginprofessional@mail.datanet.hu
